Приказ комитета финансов Волгоградской обл. от 10.02.2015 N 54 "О мерах по реализации постановления Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. N 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" в комитете финансов Волгоградской области"
КОМИТЕТ ФИНАНСОВ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 10 февраля 2015 г. № 54
О МЕРАХ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 26 МАЯ 2014 Г. № 266-П
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
НА ТЕРРИТОРИИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ" В КОМИТЕТЕ ФИНАНСОВ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" приказываю:
1. Утвердить прилагаемые:
Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете финансов Волгоградской области;
Порядок проведения комитетом финансов Волгоградской области анализа осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля;
Порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете финансов;
Порядок подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета;
Порядок проведения комитетом финансов Волгоградской области анализа осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового аудита;
Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете финансов Волгоградской области;
Порядок направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки;
Порядок составления и предоставления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете финансов Волгоградской области.
2. Установить, что структурным подразделением, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, является контрольное управление комитета финансов Волгоградской области.
3. Руководителям структурных подразделений комитета финансов Волгоградской области:
обеспечить организацию внутреннего финансового контроля в подчиненных структурных подразделениях;
обеспечить внесение изменений в положения о структурных подразделениях, должностные регламенты государственных гражданских служащих Волгоградской области, замещающих должности государственной гражданской службы в комитете финансов Волгоградской области, закрепляющие полномочия по осуществлению внутреннего финансового контроля.
4. Признать утратившим силу приказ министерства финансов Волгоградской области от 14 августа 2014 г. № 276 "О некоторых мерах по реализации постановления Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" в министерстве финансов Волгоградской области".
5. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
Заместитель Губернатора
Волгоградской области -
председатель комитета финансов
Волгоградской области
А.В.ДОРЖДЕЕВ
Утвержден
приказом
комитета финансов
Волгоградской области
от 10 февраля 2015 г. № 54
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И АКТУАЛИЗАЦИИ КАРТ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ ФИНАНСОВ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п (далее именуется - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете финансов Волгоградской области (далее именуется - Комитет).
2. Формирование карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждого структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, с соблюдением требований, установленных пунктами 2.9 - 2.10 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, по форме согласно приложению к настоящему Порядку.
3. Карта внутреннего финансового контроля подписывается руководителем структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и утверждается заместителем Губернатора Волгоградской области - председателем Комитета или первым заместителем (заместителем) председателя Комитета, курирующим деятельность соответствующего структурного подразделения.
4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.
5. Актуализация карт внутреннего финансового контроля в Комитете производится:
а) не позднее 01 декабря текущего года на очередной финансовый год;
б) при принятии решения заместителем Губернатора Волгоградской области - председателем (первым заместителем (заместителем) председателя) Комитета о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;
в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
6. В случае, предусмотренном подпунктом "б" пункта 5 настоящего Порядка, в целях актуализации карт внутреннего финансового контроля руководителем структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, заместителю Губернатора Волгоградской области - председателю Комитета или первому заместителю (заместителю) председателя Комитета направляется служебная записка с обоснованием причин вносимых изменений.
7. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.
Приложение
к Порядку формирования,
утверждения и актуализации
карт внутреннего финансового
контроля в комитете финансов
Волгоградской области
УТВЕРЖДАЮ
Заместитель Губернатора Волгоградской
области - председатель комитета
финансов Волгоградской области (первый
заместитель (заместитель) председателя
комитета финансов Волгоградской области)
________________ ______________
Подпись ФИО
"__" _________ 20__ г.
Карта внутреннего финансового контроля
на________ г.
Наименование структурного подразделения комитета финансов Волгоградской
области ___________________________________________________________________
№ п/п
Предмет внутреннего финансового контроля
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, с указанием Ф.И.О., должности
Периодичность выполнения операции
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, с указанием Ф.И.О., должности
Методы контроля
Способы контроля
Периодичность контрольных действий
Подпись должностного лица, осуществляющего контрольное действие
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Руководитель структурного подразделения ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
Утвержден
приказом
комитета финансов
Волгоградской области
от 10 февраля 2015 г. № 54
ПОРЯДОК
ПРОВЕДЕНИЯ КОМИТЕТОМ ФИНАНСОВ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ АНАЛИЗА
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО
БЮДЖЕТА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.16 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п, и регламентирует проведение комитетом финансов Волгоградской области (далее именуется - Комитет) анализа осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля (далее именуется - Анализ).
2. Для проведения Анализа главные администраторы средств областного бюджета ежегодно до 1 апреля года, следующего за отчетным, предоставляют в Комитет информацию о результатах осуществления ими внутреннего финансового контроля.
3. Информация, указанная в пункте 2 настоящего Порядка, должна содержать следующие сведения:
- общее количество структурных подразделений главного администратора средств областного бюджета и подведомственных ему получателей средств областного бюджета;
- общее количество структурных подразделений главного администратора средств областного бюджета и подведомственных ему получателей средств областного бюджета, охваченных контрольными мероприятиями внутреннего финансового контроля;
- общее количество бюджетных процедур, охваченных мероприятиями внутреннего финансового контроля;
- общая сумма выявленных нарушений с расшифровкой по основным их видам;
- принятые меры по устранению выявленных нарушений (сумма устраненных финансовых нарушений);
- меры, принятые по привлечению виновных лиц к дисциплинарной, административной и иной ответственности в пределах имеющихся полномочий.
4. На основании предоставленных данных контрольное управление Комитета формирует обобщенную информацию об осуществлении главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля.
5. Информация, указанная в пункте 4 настоящего Порядка, ежегодно до 1 мая предоставляется заместителю Губернатора Волгоградской области - председателю Комитета с предложениями по устранению выявленных в результате Анализа недостатков и повышению эффективности внутреннего финансового контроля.
6. По результатам Анализа Комитет направляет главным администраторам средств областного бюджета, в деятельности которых выявлены недостатки и нарушения, предложения по их устранению с указанием конкретных сроков исполнения.
Утвержден
приказом
комитета финансов
Волгоградской области
от 10 февраля 2015 г. № 54
ПОРЯДОК
УЧЕТА И ХРАНЕНИЯ РЕГИСТРОВ (ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ ФИНАНСОВ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.22 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п, и регламентирует процедуру учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете финансов Волгоградской области (далее именуется - Комитет).
2. При выявлении в ходе осуществления внутреннего финансового контроля нарушений положений нормативно-правовых актов Российской Федерации, Волгоградской области, иных нормативных актов и инструктивных материалов информация о результатах контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены нарушения, отражается в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.
3. Ведение, учет и хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом структурном подразделении Комитета, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур.
4. Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля нумеруется, прошнуровывается и скрепляется подписью руководителя соответствующего структурного подразделения Комитета.
5. В регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля отражаются выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению.
6. Хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется способом, обеспечивающим защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них.
7. Срок хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел Комитета.
8. Руководители структурных подразделений Комитета, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур, ежегодно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным, представляют в контрольное управление Комитета отчет о результатах внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.
9. На основании поступившей информации контрольное управление Комитета подготавливает сводный отчет о результатах внутреннего финансового контроля и в срок не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным, направляет его заместителю Губернатора Волгоградской области - председателю Комитета.
Приложение 1
к Порядку учета и хранения
регистров (журналов)
внутреннего финансового
контроля в комитете финансов
Волгоградской области
Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля
Наименование структурного подразделения комитета финансов Волгоградской
области ___________________________________________________________________
№ п/п
Предмет внутреннего финансового контроля
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, с указанием Ф.И.О., должности
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, с указанием Ф.И.О., должности
Форма контроля
Сведения о результатах контроля (выявленные нарушения)
Сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков
Предлагаемые меры по устранению нарушений и (или) недостатков, причин их возникновения
Сведения об устранении нарушений и (или) предлагаемые меры по их устранению
1
2
3
4
5
6
7
8
9
В настоящем регистре (журнале) пронумеровано и прошнуровано _______ листов.
Руководитель структурного подразделения ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _______________ 20__ г.
Приложение 2
к Порядку учета и хранения
регистров (журналов)
внутреннего финансового
контроля в комитете финансов
Волгоградской области
Отчет о результатах внутреннего финансового контроля
Наименование структурного подразделения комитета финансов Волгоградской
области ___________________________________________________________________
№ п/п
Методы контроля
Количество выявленных нарушений и (или) недостатков
Количество предложенных мер по устранению нарушений и (или) недостатков, причин их возникновения
Количество принятых мер
1
2
3
4
5
1.
Самоконтроль
2.
Контроль по уровню подчиненности
Руководитель структурного подразделения ___________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 20__ г.
Утвержден
приказом
комитета финансов
Волгоградской области
от 10 февраля 2015 г. № 54
ПОРЯДОК
ПОДГОТОВКИ ЗАКЛЮЧЕНИЙ ПО ВОПРОСАМ ОБОСНОВАННОСТИ И ПОЛНОТЫ
ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ В ЦЕЛЯХ СОСТАВЛЕНИЯ
И РАССМОТРЕНИЯ ПРОЕКТА ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.5 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п, и регламентирует процедуры подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, в комитете финансов Волгоградской области (далее - Комитет).
2. Заключение по вопросу обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета (далее - Заключение), подготавливается контрольным управлением Комитета по результатам соответствующего контрольного мероприятия (далее именуется - Проверка).
3. Для проведения Проверки структурные подразделения Комитета ежегодно до 15 сентября предоставляют в контрольное управление Комитета документы, направляемые в управление методологии и организации бюджетного процесса в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, в части подведомственных Комитету расходов.
4. Проверка проводится контрольным управлением Комитета в течение 10 дней с момента предоставления документов. По результатам Проверки подготавливается Заключение.
5. Заключение должно содержать выводы:
а) об обоснованности и полноте документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета;
б) о соответствии или несоответствии документов, предоставляемых Комитетом в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, действующему законодательству и иным нормативным правовым актам.
6. В случае несоответствия предоставленных документов действующему законодательству и иным нормативным правовым актам Заключение должно содержать ссылки на конкретные пункты нормативных правовых актов, требования которых нарушены, и предложения по внесению изменений в эти документы в целях приведения их в соответствие с действующим законодательством.
7. С Заключением знакомится начальник структурного подразделения Комитета с проставлением письменной отметки об ознакомлении. Ознакомление с Заключением производится в течение двух рабочих дней.
При наличии разногласий с выводами, содержащимися в Заключении, структурное подразделение Комитета излагает их в письменной форме и при проставлении отметки об ознакомлении делает на них ссылку.
8. Не позднее дня, следующего за днем ознакомления с Заключением, Заключение с разногласиями, если таковые имеют место, и сопроводительной служебной запиской направляется контрольным управлением Комитета заместителю Губернатора Волгоградской области - председателю Комитета.
9. В течение двух рабочих дней после рассмотрения заместителем Губернатора Волгоградской области - председателем Комитета Заключения структурные подразделения Комитета в соответствии с его резолюцией устраняют нарушения, допущенные при подготовке документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, и представляют указанные документы в управление методологии и организации бюджетного процесса Комитета.
Утвержден
приказом
комитета финансов
Волгоградской области
от 10 февраля 2015 г. № 54
ПОРЯДОК
ПРОВЕДЕНИЯ КОМИТЕТОМ ФИНАНСОВ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ АНАЛИЗА
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО
БЮДЖЕТА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.10 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п, и регламентирует проведение комитетом финансов Волгоградской области (далее именуется - Комитет) анализа осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового аудита (далее именуется - Анализ).
2. Для проведения Анализа главные администраторы средств областного бюджета ежегодно до 1 апреля года, следующего за отчетным, предоставляют в Комитет информацию о результатах осуществления ими внутреннего финансового аудита.
3. Информация, указанная в пункте 2 настоящего Порядка, содержит следующие сведения:
- общее количество структурных подразделений главного администратора средств областного бюджета и подведомственных ему получателей средств областного бюджета;
- общее количество структурных подразделений главного администратора средств областного бюджета и подведомственных ему получателей средств областного бюджета, охваченных аудиторскими проверками;
- общее количество проведенных аудиторских проверок;
- общая сумма выявленных нарушений с расшифровкой по основным их видам;
- принятые меры по устранению выявленных нарушений (сумма устраненных финансовых нарушений);
- меры, принятые по привлечению виновных лиц к дисциплинарной, административной и иной ответственности в пределах имеющихся полномочий.
4. На основании предоставленных данных контрольное управление Комитета формирует обобщенную информацию об осуществлении главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового аудита за отчетный год.
5. Информация, указанная в пункте 4 настоящего Порядка, ежегодно до 1 мая предоставляется заместителю Губернатора Волгоградской области - председателю Комитета с предложениями по устранению выявленных в результате Анализа недостатков и повышению эффективности и внутреннего финансового аудита.
6. По результатам Анализа Комитет направляет главным администраторам средств областного бюджета, в деятельности которых выявлены недостатки и нарушения, предложения по их устранению с указанием конкретных сроков исполнения.
Утвержден
приказом
комитета финансов
Волгоградской области
от 10 февраля 2015 г. № 54
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ ПЛАНА ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ ФИНАНСОВ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.11 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п (далее именуется - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете финансов Волгоградской области (далее именуется - Комитет).
2. Составление плана внутреннего финансового аудита производится контрольным управлением Комитета в соответствии с требованиями пунктов 3.12 - 3.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в срок до 25 декабря года, предшествующего планируемому, по форме согласно приложению к настоящему Порядку.
3. План внутреннего финансового аудита утверждается приказом Комитета.
4. В случае внесения изменений в план внутреннего финансового аудита к проекту приказа прилагается служебная записка начальника контрольного управления Комитета на имя заместителя Губернатора Волгоградской области - председателя Комитета с мотивированным объяснением причин вносимых изменений.
5. Контрольное управление Комитета обеспечивает ознакомление руководителей структурных подразделений Комитета с планом внутреннего финансового аудита в течение трех дней с момента его утверждения.
Приложение
к Порядку составления,
утверждения и ведения плана
внутреннего финансового аудита
в комитете финансов
Волгоградской области
План
проведения аудиторских проверок в рамках осуществления внутреннего
финансового аудита на _________ год.
№ п/п
Тема аудиторской проверки
Наименование объекта аудита
Проверяемый период
Срок проведения аудиторской проверки
Ответственный исполнитель
Руководитель субъекта внутреннего аудита ___________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________ 20__ г.
Утвержден
приказом
комитета финансов
Волгоградской области
от 10 февраля 2015 г. № 54
ПОРЯДОК
НАПРАВЛЕНИЯ И РАССМОТРЕНИЯ ОБЪЕКТОМ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО
АУДИТА АКТА АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.25 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п (далее именуется - Порядок внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует в комитете финансов Волгоградской области (далее именуется - Комитет) процедуры направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки.
2. Объектами внутреннего финансового аудита являются структурные подразделения Комитета (далее именуется - объект аудиторской проверки).
3. Срок проведения аудиторской проверки не должен превышать 30 рабочих дней. Решение о приостановлении либо продлении срока аудиторской проверки принимается заместителем Губернатора Волгоградской области - председателем Комитета на основании служебной записки лица, осуществляющего проверку. Аудиторская проверка может быть продлена на срок не более 30 рабочих дней.
4. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки по форме согласно приложению к настоящему Порядку. К акту прилагаются документы, объяснения должностных и материально ответственных лиц и иные материалы, подтверждающие выводы, изложенные в акте.
В акте не должно содержаться морально-этической оценки действий должностных лиц, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.
5. В акте аудиторской проверки указываются:
должности, фамилии, имена, отчества членов аудиторской группы, проводивших проверку, дата, период проведения проверки и дата проведения предыдущей проверки;
общие данные об объекте аудита (наименование структурного подразделения Комитета, виды деятельности, основные финансово-хозяйственные показатели и другие сведения);
ссылки на нормативные правовые акты, локальные нормативные акты, факты нарушения которых выявлены в ходе проверки;
выявленные факты нарушений нормативных правовых актов, локальных нормативных актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;
последствия нарушений, фамилии, имена, отчества, должности лиц, допустивших нарушения;
предложения об улучшении показателей осуществления внутреннего финансового контроля объекта аудита, ведения учетной политики, выполнения бюджетных процедур, более рациональном и эффективном использовании выделяемых бюджетных средств;
материалы по другим вопросам, включенным в программу проверки.
6. Акт аудиторской проверки составляется в 2 экземплярах и в течение 5 рабочих дней после его подписания должностными лицами, проводившими проверку, направляется контрольным управлением Комитета с сопроводительной служебной запиской руководителю структурного подразделения Комитета - объекта аудиторской проверки.
7. Руководитель объекта аудиторской проверки в течение 5 рабочих дней знакомится с актом аудиторской проверки и по истечении вышеуказанного срока возвращает один экземпляр акта с отметкой об ознакомлении и приложением возражений, если таковые имеются.
8. Контрольным управлением Комитета в течение 5 рабочих дней с момента возвращения ему акта аудиторской проверки с отметкой об ознакомлении готовится и направляется заместителю Губернатора Волгоградской области - председателю Комитета отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки.
9. Отчет о результатах аудиторской проверки должен содержать информацию, предусмотренную п. 3.26 Порядка внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
Приложение
к Порядку
направления и рассмотрения
объектом внутреннего
финансового аудита акта
аудиторской проверки
АКТ
аудиторской проверки
г. Волгоград "__" ___________ 20__ года
На основании приказа комитета финансов Волгоградской области от "__"
__________ 20__ года ______________________________________________________
ФИО, должность должностного лица
проведена аудиторская проверка соблюдения внутренних стандартов и процедур
составления и исполнения бюджета за период с ...... по ....... в
___________________________________________________________________________
(наименование структурного подразделения комитета финансов Волгоградской
области)
Проверка начата "__" _________ 20__ года
Проверка окончена "__" _________ 20__ года
Дата проведения предыдущей аудиторской проверки _______________________
В проверяемом периоде ответственными за исполнение бюджетных процедур,
подлежащих аудиторской проверке, являлись _________________________________
(ФИО, наименование должности лиц,
отвечающих за исполнение бюджетных
процедур)
Проверкой установлено:
_____________________________________________ является ответственным за
(наименование структурного подразделения комитета финансов Волгоградской
области)
исполнение следующих бюджетных процедур:
- ________________________________________________________________________;
- ________________________________________________________________________;
_______________________________________________________________________
(излагается краткая характеристика деятельности проверяемого
структурного подразделения, объемов
___________________________________________________________________________
выполняемых бюджетных процедур, выявленных нарушений с указанием
нормативных правовых актов,
___________________________________________________________________________
требования которых нарушены, и сумм выявленных нарушений)
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
_______________________.
По результатам проверки предлагаются следующие меры по устранению
выявленных нарушений, повышению экономности и результативности
использования бюджетных средств:
- ____________________________________________________________________;
- ____________________________________________________________________.
_____________________________________________________
(ФИО, подпись, должность лица, проводившего проверку)
_________________________________________________________
(ФИО, подпись, должность руководителя аудиторской группы)
С актом аудиторской проверки ознакомлен:
___________________________________________________________________
(ФИО, подпись руководителя проверяемого структурного подразделения)
Утвержден
приказом
комитета финансов
Волгоградской области
от 10 февраля 2015 г. № 54
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОЙ (КВАРТАЛЬНОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
О РЕЗУЛЬТАТАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
В КОМИТЕТЕ ФИНАНСОВ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.30 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п, и регламентирует процедуру составления и представления годовой (квартальной) и отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете финансов Волгоградской области (далее именуется - Комитет).
2. Отчет о результатах осуществления в Комитете внутреннего финансового аудита составляется контрольным управлением Комитета и предоставляется заместителю Губернатора Волгоградской области - председателю Комитета ежеквартально нарастающим итогом в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
3. Отчет о результатах осуществления в Комитете внутреннего финансового аудита должен содержать следующие сведения:
- перечень проведенных аудиторских проверок (далее именуется - Перечень) по форме согласно приложению к настоящему Порядку;
- пояснительная записка к Перечню.
4. Пояснительная записка включает в себя обобщенную информацию о результатах внутреннего финансового аудита в сравнении с аналогичной информацией за предыдущие отчетные периоды, пояснения о причинах динамики достигнутых показателей, а также предложения по повышению эффективности мероприятий внутреннего финансового аудита, иную информацию, характеризующую состояние работы по внутреннему финансовому аудиту в Комитете.
Приложение
к Порядку составления
и представления годовой
(квартальной) отчетности
о результатах осуществления
внутреннего финансового
аудита в комитете финансов
Волгоградской области
ПЕРЕЧЕНЬ
проведенных аудиторских проверок
№ п/п
Наименования объекта проверки (структурного подразделения)
Общая сумма выявленных нарушений
Расшифровка выявленных нарушений
Сумма устраненных нарушений
Примечания
1
2
3
4
5
6
Руководитель субъекта внутреннего аудита ___________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _______________ 20__ г.
------------------------------------------------------------------
КОМИТЕТ ФИНАНСОВ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 10 февраля 2015 г. № 54
О МЕРАХ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 26 МАЯ 2014 Г. № 266-П
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
НА ТЕРРИТОРИИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ" В КОМИТЕТЕ ФИНАНСОВ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" приказываю:
1. Утвердить прилагаемые:
Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете финансов Волгоградской области;
Порядок проведения комитетом финансов Волгоградской области анализа осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля;
Порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете финансов;
Порядок подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета;
Порядок проведения комитетом финансов Волгоградской области анализа осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового аудита;
Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете финансов Волгоградской области;
Порядок направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки;
Порядок составления и предоставления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете финансов Волгоградской области.
2. Установить, что структурным подразделением, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, является контрольное управление комитета финансов Волгоградской области.
3. Руководителям структурных подразделений комитета финансов Волгоградской области:
обеспечить организацию внутреннего финансового контроля в подчиненных структурных подразделениях;
обеспечить внесение изменений в положения о структурных подразделениях, должностные регламенты государственных гражданских служащих Волгоградской области, замещающих должности государственной гражданской службы в комитете финансов Волгоградской области, закрепляющие полномочия по осуществлению внутреннего финансового контроля.
4. Признать утратившим силу приказ министерства финансов Волгоградской области от 14 августа 2014 г. № 276 "О некоторых мерах по реализации постановления Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" в министерстве финансов Волгоградской области".
5. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
Заместитель Губернатора
Волгоградской области -
председатель комитета финансов
Волгоградской области
А.В.ДОРЖДЕЕВ
Утвержден
приказом
комитета финансов
Волгоградской области
от 10 февраля 2015 г. № 54
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И АКТУАЛИЗАЦИИ КАРТ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ ФИНАНСОВ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п (далее именуется - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете финансов Волгоградской области (далее именуется - Комитет).
2. Формирование карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждого структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, с соблюдением требований, установленных пунктами 2.9 - 2.10 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, по форме согласно приложению к настоящему Порядку.
3. Карта внутреннего финансового контроля подписывается руководителем структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и утверждается заместителем Губернатора Волгоградской области - председателем Комитета или первым заместителем (заместителем) председателя Комитета, курирующим деятельность соответствующего структурного подразделения.
4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.
5. Актуализация карт внутреннего финансового контроля в Комитете производится:
а) не позднее 01 декабря текущего года на очередной финансовый год;
б) при принятии решения заместителем Губернатора Волгоградской области - председателем (первым заместителем (заместителем) председателя) Комитета о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;
в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
6. В случае, предусмотренном подпунктом "б" пункта 5 настоящего Порядка, в целях актуализации карт внутреннего финансового контроля руководителем структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, заместителю Губернатора Волгоградской области - председателю Комитета или первому заместителю (заместителю) председателя Комитета направляется служебная записка с обоснованием причин вносимых изменений.
7. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.
Приложение
к Порядку формирования,
утверждения и актуализации
карт внутреннего финансового
контроля в комитете финансов
Волгоградской области
УТВЕРЖДАЮ
Заместитель Губернатора Волгоградской
области - председатель комитета
финансов Волгоградской области (первый
заместитель (заместитель) председателя
комитета финансов Волгоградской области)
________________ ______________
Подпись ФИО
"__" _________ 20__ г.
Карта внутреннего финансового контроля
на________ г.
Наименование структурного подразделения комитета финансов Волгоградской
области ___________________________________________________________________
№ п/п
Предмет внутреннего финансового контроля
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, с указанием Ф.И.О., должности
Периодичность выполнения операции
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, с указанием Ф.И.О., должности
Методы контроля
Способы контроля
Периодичность контрольных действий
Подпись должностного лица, осуществляющего контрольное действие
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Руководитель структурного подразделения ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
Утвержден
приказом
комитета финансов
Волгоградской области
от 10 февраля 2015 г. № 54
ПОРЯДОК
ПРОВЕДЕНИЯ КОМИТЕТОМ ФИНАНСОВ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ АНАЛИЗА
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО
БЮДЖЕТА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.16 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п, и регламентирует проведение комитетом финансов Волгоградской области (далее именуется - Комитет) анализа осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля (далее именуется - Анализ).
2. Для проведения Анализа главные администраторы средств областного бюджета ежегодно до 1 апреля года, следующего за отчетным, предоставляют в Комитет информацию о результатах осуществления ими внутреннего финансового контроля.
3. Информация, указанная в пункте 2 настоящего Порядка, должна содержать следующие сведения:
- общее количество структурных подразделений главного администратора средств областного бюджета и подведомственных ему получателей средств областного бюджета;
- общее количество структурных подразделений главного администратора средств областного бюджета и подведомственных ему получателей средств областного бюджета, охваченных контрольными мероприятиями внутреннего финансового контроля;
- общее количество бюджетных процедур, охваченных мероприятиями внутреннего финансового контроля;
- общая сумма выявленных нарушений с расшифровкой по основным их видам;
- принятые меры по устранению выявленных нарушений (сумма устраненных финансовых нарушений);
- меры, принятые по привлечению виновных лиц к дисциплинарной, административной и иной ответственности в пределах имеющихся полномочий.
4. На основании предоставленных данных контрольное управление Комитета формирует обобщенную информацию об осуществлении главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового контроля.
5. Информация, указанная в пункте 4 настоящего Порядка, ежегодно до 1 мая предоставляется заместителю Губернатора Волгоградской области - председателю Комитета с предложениями по устранению выявленных в результате Анализа недостатков и повышению эффективности внутреннего финансового контроля.
6. По результатам Анализа Комитет направляет главным администраторам средств областного бюджета, в деятельности которых выявлены недостатки и нарушения, предложения по их устранению с указанием конкретных сроков исполнения.
Утвержден
приказом
комитета финансов
Волгоградской области
от 10 февраля 2015 г. № 54
ПОРЯДОК
УЧЕТА И ХРАНЕНИЯ РЕГИСТРОВ (ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ ФИНАНСОВ
ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.22 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п, и регламентирует процедуру учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете финансов Волгоградской области (далее именуется - Комитет).
2. При выявлении в ходе осуществления внутреннего финансового контроля нарушений положений нормативно-правовых актов Российской Федерации, Волгоградской области, иных нормативных актов и инструктивных материалов информация о результатах контрольных мероприятий, в ходе которых выявлены нарушения, отражается в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.
3. Ведение, учет и хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом структурном подразделении Комитета, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур.
4. Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля нумеруется, прошнуровывается и скрепляется подписью руководителя соответствующего структурного подразделения Комитета.
5. В регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля отражаются выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению.
6. Хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется способом, обеспечивающим защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них.
7. Срок хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел Комитета.
8. Руководители структурных подразделений Комитета, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур, ежегодно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным, представляют в контрольное управление Комитета отчет о результатах внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.
9. На основании поступившей информации контрольное управление Комитета подготавливает сводный отчет о результатах внутреннего финансового контроля и в срок не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным, направляет его заместителю Губернатора Волгоградской области - председателю Комитета.
Приложение 1
к Порядку учета и хранения
регистров (журналов)
внутреннего финансового
контроля в комитете финансов
Волгоградской области
Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля
Наименование структурного подразделения комитета финансов Волгоградской
области ___________________________________________________________________
№ п/п
Предмет внутреннего финансового контроля
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, с указанием Ф.И.О., должности
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, с указанием Ф.И.О., должности
Форма контроля
Сведения о результатах контроля (выявленные нарушения)
Сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков
Предлагаемые меры по устранению нарушений и (или) недостатков, причин их возникновения
Сведения об устранении нарушений и (или) предлагаемые меры по их устранению
1
2
3
4
5
6
7
8
9
В настоящем регистре (журнале) пронумеровано и прошнуровано _______ листов.
Руководитель структурного подразделения ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _______________ 20__ г.
Приложение 2
к Порядку учета и хранения
регистров (журналов)
внутреннего финансового
контроля в комитете финансов
Волгоградской области
Отчет о результатах внутреннего финансового контроля
Наименование структурного подразделения комитета финансов Волгоградской
области ___________________________________________________________________
№ п/п
Методы контроля
Количество выявленных нарушений и (или) недостатков
Количество предложенных мер по устранению нарушений и (или) недостатков, причин их возникновения
Количество принятых мер
1
2
3
4
5
1.
Самоконтроль
2.
Контроль по уровню подчиненности
Руководитель структурного подразделения ___________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 20__ г.
Утвержден
приказом
комитета финансов
Волгоградской области
от 10 февраля 2015 г. № 54
ПОРЯДОК
ПОДГОТОВКИ ЗАКЛЮЧЕНИЙ ПО ВОПРОСАМ ОБОСНОВАННОСТИ И ПОЛНОТЫ
ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ В ЦЕЛЯХ СОСТАВЛЕНИЯ
И РАССМОТРЕНИЯ ПРОЕКТА ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.5 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п, и регламентирует процедуры подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, в комитете финансов Волгоградской области (далее - Комитет).
2. Заключение по вопросу обоснованности и полноты документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета (далее - Заключение), подготавливается контрольным управлением Комитета по результатам соответствующего контрольного мероприятия (далее именуется - Проверка).
3. Для проведения Проверки структурные подразделения Комитета ежегодно до 15 сентября предоставляют в контрольное управление Комитета документы, направляемые в управление методологии и организации бюджетного процесса в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, в части подведомственных Комитету расходов.
4. Проверка проводится контрольным управлением Комитета в течение 10 дней с момента предоставления документов. По результатам Проверки подготавливается Заключение.
5. Заключение должно содержать выводы:
а) об обоснованности и полноте документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета;
б) о соответствии или несоответствии документов, предоставляемых Комитетом в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, действующему законодательству и иным нормативным правовым актам.
6. В случае несоответствия предоставленных документов действующему законодательству и иным нормативным правовым актам Заключение должно содержать ссылки на конкретные пункты нормативных правовых актов, требования которых нарушены, и предложения по внесению изменений в эти документы в целях приведения их в соответствие с действующим законодательством.
7. С Заключением знакомится начальник структурного подразделения Комитета с проставлением письменной отметки об ознакомлении. Ознакомление с Заключением производится в течение двух рабочих дней.
При наличии разногласий с выводами, содержащимися в Заключении, структурное подразделение Комитета излагает их в письменной форме и при проставлении отметки об ознакомлении делает на них ссылку.
8. Не позднее дня, следующего за днем ознакомления с Заключением, Заключение с разногласиями, если таковые имеют место, и сопроводительной служебной запиской направляется контрольным управлением Комитета заместителю Губернатора Волгоградской области - председателю Комитета.
9. В течение двух рабочих дней после рассмотрения заместителем Губернатора Волгоградской области - председателем Комитета Заключения структурные подразделения Комитета в соответствии с его резолюцией устраняют нарушения, допущенные при подготовке документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, и представляют указанные документы в управление методологии и организации бюджетного процесса Комитета.
Утвержден
приказом
комитета финансов
Волгоградской области
от 10 февраля 2015 г. № 54
ПОРЯДОК
ПРОВЕДЕНИЯ КОМИТЕТОМ ФИНАНСОВ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ АНАЛИЗА
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО
БЮДЖЕТА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.10 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п, и регламентирует проведение комитетом финансов Волгоградской области (далее именуется - Комитет) анализа осуществления главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового аудита (далее именуется - Анализ).
2. Для проведения Анализа главные администраторы средств областного бюджета ежегодно до 1 апреля года, следующего за отчетным, предоставляют в Комитет информацию о результатах осуществления ими внутреннего финансового аудита.
3. Информация, указанная в пункте 2 настоящего Порядка, содержит следующие сведения:
- общее количество структурных подразделений главного администратора средств областного бюджета и подведомственных ему получателей средств областного бюджета;
- общее количество структурных подразделений главного администратора средств областного бюджета и подведомственных ему получателей средств областного бюджета, охваченных аудиторскими проверками;
- общее количество проведенных аудиторских проверок;
- общая сумма выявленных нарушений с расшифровкой по основным их видам;
- принятые меры по устранению выявленных нарушений (сумма устраненных финансовых нарушений);
- меры, принятые по привлечению виновных лиц к дисциплинарной, административной и иной ответственности в пределах имеющихся полномочий.
4. На основании предоставленных данных контрольное управление Комитета формирует обобщенную информацию об осуществлении главными администраторами средств областного бюджета внутреннего финансового аудита за отчетный год.
5. Информация, указанная в пункте 4 настоящего Порядка, ежегодно до 1 мая предоставляется заместителю Губернатора Волгоградской области - председателю Комитета с предложениями по устранению выявленных в результате Анализа недостатков и повышению эффективности и внутреннего финансового аудита.
6. По результатам Анализа Комитет направляет главным администраторам средств областного бюджета, в деятельности которых выявлены недостатки и нарушения, предложения по их устранению с указанием конкретных сроков исполнения.
Утвержден
приказом
комитета финансов
Волгоградской области
от 10 февраля 2015 г. № 54
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ ПЛАНА ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ ФИНАНСОВ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.11 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п (далее именуется - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете финансов Волгоградской области (далее именуется - Комитет).
2. Составление плана внутреннего финансового аудита производится контрольным управлением Комитета в соответствии с требованиями пунктов 3.12 - 3.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в срок до 25 декабря года, предшествующего планируемому, по форме согласно приложению к настоящему Порядку.
3. План внутреннего финансового аудита утверждается приказом Комитета.
4. В случае внесения изменений в план внутреннего финансового аудита к проекту приказа прилагается служебная записка начальника контрольного управления Комитета на имя заместителя Губернатора Волгоградской области - председателя Комитета с мотивированным объяснением причин вносимых изменений.
5. Контрольное управление Комитета обеспечивает ознакомление руководителей структурных подразделений Комитета с планом внутреннего финансового аудита в течение трех дней с момента его утверждения.
Приложение
к Порядку составления,
утверждения и ведения плана
внутреннего финансового аудита
в комитете финансов
Волгоградской области
План
проведения аудиторских проверок в рамках осуществления внутреннего
финансового аудита на _________ год.
№ п/п
Тема аудиторской проверки
Наименование объекта аудита
Проверяемый период
Срок проведения аудиторской проверки
Ответственный исполнитель
Руководитель субъекта внутреннего аудита ___________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ______________ 20__ г.
Утвержден
приказом
комитета финансов
Волгоградской области
от 10 февраля 2015 г. № 54
ПОРЯДОК
НАПРАВЛЕНИЯ И РАССМОТРЕНИЯ ОБЪЕКТОМ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО
АУДИТА АКТА АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.25 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п (далее именуется - Порядок внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует в комитете финансов Волгоградской области (далее именуется - Комитет) процедуры направления и рассмотрения объектом внутреннего финансового аудита акта аудиторской проверки.
2. Объектами внутреннего финансового аудита являются структурные подразделения Комитета (далее именуется - объект аудиторской проверки).
3. Срок проведения аудиторской проверки не должен превышать 30 рабочих дней. Решение о приостановлении либо продлении срока аудиторской проверки принимается заместителем Губернатора Волгоградской области - председателем Комитета на основании служебной записки лица, осуществляющего проверку. Аудиторская проверка может быть продлена на срок не более 30 рабочих дней.
4. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки по форме согласно приложению к настоящему Порядку. К акту прилагаются документы, объяснения должностных и материально ответственных лиц и иные материалы, подтверждающие выводы, изложенные в акте.
В акте не должно содержаться морально-этической оценки действий должностных лиц, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.
5. В акте аудиторской проверки указываются:
должности, фамилии, имена, отчества членов аудиторской группы, проводивших проверку, дата, период проведения проверки и дата проведения предыдущей проверки;
общие данные об объекте аудита (наименование структурного подразделения Комитета, виды деятельности, основные финансово-хозяйственные показатели и другие сведения);
ссылки на нормативные правовые акты, локальные нормативные акты, факты нарушения которых выявлены в ходе проверки;
выявленные факты нарушений нормативных правовых актов, локальных нормативных актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;
последствия нарушений, фамилии, имена, отчества, должности лиц, допустивших нарушения;
предложения об улучшении показателей осуществления внутреннего финансового контроля объекта аудита, ведения учетной политики, выполнения бюджетных процедур, более рациональном и эффективном использовании выделяемых бюджетных средств;
материалы по другим вопросам, включенным в программу проверки.
6. Акт аудиторской проверки составляется в 2 экземплярах и в течение 5 рабочих дней после его подписания должностными лицами, проводившими проверку, направляется контрольным управлением Комитета с сопроводительной служебной запиской руководителю структурного подразделения Комитета - объекта аудиторской проверки.
7. Руководитель объекта аудиторской проверки в течение 5 рабочих дней знакомится с актом аудиторской проверки и по истечении вышеуказанного срока возвращает один экземпляр акта с отметкой об ознакомлении и приложением возражений, если таковые имеются.
8. Контрольным управлением Комитета в течение 5 рабочих дней с момента возвращения ему акта аудиторской проверки с отметкой об ознакомлении готовится и направляется заместителю Губернатора Волгоградской области - председателю Комитета отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки.
9. Отчет о результатах аудиторской проверки должен содержать информацию, предусмотренную п. 3.26 Порядка внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
Приложение
к Порядку
направления и рассмотрения
объектом внутреннего
финансового аудита акта
аудиторской проверки
АКТ
аудиторской проверки
г. Волгоград "__" ___________ 20__ года
На основании приказа комитета финансов Волгоградской области от "__"
__________ 20__ года ______________________________________________________
ФИО, должность должностного лица
проведена аудиторская проверка соблюдения внутренних стандартов и процедур
составления и исполнения бюджета за период с ...... по ....... в
___________________________________________________________________________
(наименование структурного подразделения комитета финансов Волгоградской
области)
Проверка начата "__" _________ 20__ года
Проверка окончена "__" _________ 20__ года
Дата проведения предыдущей аудиторской проверки _______________________
В проверяемом периоде ответственными за исполнение бюджетных процедур,
подлежащих аудиторской проверке, являлись _________________________________
(ФИО, наименование должности лиц,
отвечающих за исполнение бюджетных
процедур)
Проверкой установлено:
_____________________________________________ является ответственным за
(наименование структурного подразделения комитета финансов Волгоградской
области)
исполнение следующих бюджетных процедур:
- ________________________________________________________________________;
- ________________________________________________________________________;
_______________________________________________________________________
(излагается краткая характеристика деятельности проверяемого
структурного подразделения, объемов
___________________________________________________________________________
выполняемых бюджетных процедур, выявленных нарушений с указанием
нормативных правовых актов,
___________________________________________________________________________
требования которых нарушены, и сумм выявленных нарушений)
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
_______________________.
По результатам проверки предлагаются следующие меры по устранению
выявленных нарушений, повышению экономности и результативности
использования бюджетных средств:
- ____________________________________________________________________;
- ____________________________________________________________________.
_____________________________________________________
(ФИО, подпись, должность лица, проводившего проверку)
_________________________________________________________
(ФИО, подпись, должность руководителя аудиторской группы)
С актом аудиторской проверки ознакомлен:
___________________________________________________________________
(ФИО, подпись руководителя проверяемого структурного подразделения)
Утвержден
приказом
комитета финансов
Волгоградской области
от 10 февраля 2015 г. № 54
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОЙ (КВАРТАЛЬНОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
О РЕЗУЛЬТАТАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
В КОМИТЕТЕ ФИНАНСОВ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.30 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п, и регламентирует процедуру составления и представления годовой (квартальной) и отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете финансов Волгоградской области (далее именуется - Комитет).
2. Отчет о результатах осуществления в Комитете внутреннего финансового аудита составляется контрольным управлением Комитета и предоставляется заместителю Губернатора Волгоградской области - председателю Комитета ежеквартально нарастающим итогом в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
3. Отчет о результатах осуществления в Комитете внутреннего финансового аудита должен содержать следующие сведения:
- перечень проведенных аудиторских проверок (далее именуется - Перечень) по форме согласно приложению к настоящему Порядку;
- пояснительная записка к Перечню.
4. Пояснительная записка включает в себя обобщенную информацию о результатах внутреннего финансового аудита в сравнении с аналогичной информацией за предыдущие отчетные периоды, пояснения о причинах динамики достигнутых показателей, а также предложения по повышению эффективности мероприятий внутреннего финансового аудита, иную информацию, характеризующую состояние работы по внутреннему финансовому аудиту в Комитете.
Приложение
к Порядку составления
и представления годовой
(квартальной) отчетности
о результатах осуществления
внутреннего финансового
аудита в комитете финансов
Волгоградской области
ПЕРЕЧЕНЬ
проведенных аудиторских проверок
№ п/п
Наименования объекта проверки (структурного подразделения)
Общая сумма выявленных нарушений
Расшифровка выявленных нарушений
Сумма устраненных нарушений
Примечания
1
2
3
4
5
6
Руководитель субъекта внутреннего аудита ___________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _______________ 20__ г.
------------------------------------------------------------------